Comment calcule le Steuer-Zerleger : méthodologie et cas de test

01Sources et état des données

• Revenu et fortune : barèmes, coefficients d’impôt de toutes les communes, y compris des paroisses, et déductions tirés de l’export de données du calculateur d’impôt officiel de l’Administration fédérale des contributions (AFC), état au 2 octobre 2026 pour l’année fiscale 2026 et au 11 juin 2026 pour 2025. Complétés par les tableaux officiels des coefficients d’impôt des cantons pour les localités, les communes scolaires, les paroisses, les districts et les corrections. Impôt personnel et taxe personnelle comme dans le calculateur de l’AFC, sauf les écarts délibérés ci-dessous, avec la base légale de chaque canton. Les forfaits et les déductions sociales de l’estimation à partir du salaire brut proviennent des lois et des notices de chaque canton, l’impôt à la source des fichiers de barèmes 2025 et 2026 de l’AFC.
• Pilier 3a et rachat : montants maximaux et règles tirés de la loi, de l’ordonnance et des circulaires de l’AFC (LPP, OPP 3, LIFD), les impôts eux-mêmes calculés comme pour le revenu et le retrait en capital.
• Rente ou capital : impôts comme ci-dessus ; durées de vie tirées des tables de mortalité par génération 2023 de l’Office fédéral de la statistique (OFS), rendements des caisses de pension de 2014 à 2025 tirés de l’analyse des données de la Commission de haute surveillance de la prévoyance professionnelle (CHS PP), rentes AVS 2026. État du droit vérifié le 3 novembre 2026.
• Retrait en capital : barèmes de prévoyance tirés de l’export de l’AFC, règles de chaque canton tirées du Steuermäppchen « Kapitalleistungen » de l’AFC (état au 27 novembre 2025) ainsi que des lois et des directives officielles, notamment la table de conversion officielle pour le Tessin et le Valais. Contre-vérifié le 7 novembre 2026.
• Gains immobiliers : lois, notices et exemples officiels des 26 cantons, recherchés et contre-vérifiés jusqu’au 2 novembre 2026 (mode « Avancé » : 7 novembre 2026) ; coefficients d’impôt tirés de l’export de l’AFC.
• Successions et donations : lois, notices et exemples officiels des 26 cantons, état au 2 novembre 2026 (autres parents : 8 novembre 2026), taux communaux pour Fribourg, Vaud, Lucerne et les Grisons.
• Classement des communes : mêmes données que pour le revenu ; cartes de l’OFS (ThemaKart 2026) et de swisstopo (swissBOUNDARIES3D, répertoire officiel des adresses de bâtiments).

02Comment le calcul est effectué

La base est le revenu imposable : saisi par vous ou estimé à partir du salaire brut avec les déductions du canton et de la Confédération. L’impôt fédéral direct suit le barème de la Confédération, sur sa propre assiette. Pour le canton et la commune, le barème du canton donne l’impôt simple ; dans la plupart des cantons, le canton, la commune et l’Église en prélèvent chacun un pourcentage, le coefficient d’impôt. Les règles cantonales particulières – splitting et doubles barèmes pour les couples mariés, quotient familial dans le canton de Vaud, barèmes indexés en Valais, formule à Genève, impôt ecclésiastique en pour cent du revenu à Uri et, pour les réformés et les catholiques-chrétiens, à Bâle-Campagne – sont déterminées à l’aide du calculateur de l’AFC et vérifiées pour les deux années fiscales.

Le calculateur décompose ensuite l’impôt en tranches : pour chaque tranche de revenu figure le nombre de centimes par franc qui vont à la Confédération, au canton, à la commune et à l’Église. La somme des tranches donne exactement l’impôt. Le taux marginal d’imposition est la pente du barème à votre niveau de revenu, sans l’escalier dû à l’arrondi à 100 francs.

Pour la fortune, le même schéma s’applique avec les barèmes de l’impôt sur la fortune ; la Confédération ne prélève pas d’impôt sur la fortune. Pour le retrait en capital, la Confédération applique un cinquième de son barème, les cantons un barème de prévoyance propre, une fraction du barème de l’impôt sur le revenu ou le taux d’une rente correspondante. Les gains immobiliers et les successions ont leurs propres moteurs de calcul, construits pour chaque canton à partir de la loi et d’exemples officiels.

Le calcul se fait exclusivement dans votre navigateur. Vos données ne sont pas transmises au serveur ; seules exceptions : l’abréviation du canton et, lors d’un changement d’année, l’année fiscale choisie, pour le compteur anonyme (voir « Qui est derrière ce site »).

03Les cas de test en chiffres

Tolérance par rapport au calculateur de l’AFC : 2,50 francs par niveau (Confédération, canton, commune, Église). Le calculateur de l’AFC arrondit au franc. Une partie des cas (cas de contrôle, dits « holdout ») n’a jamais servi à régler le calcul, seulement au contrôle final. Les cas de test calculent avec les valeurs du calculateur de l’AFC ; les écarts délibérés (ci-dessous) s’appliquent dans le résultat et y sont signalés.

• Revenu : 4'196 cas en 2026, 4'101 en 2025, tous dans la tolérance, écart maximal de CHF 1,13. Dont des revenus aléatoires au franc près, des revenus élevés jusqu’à 5 millions, des familles jusqu’à 9 enfants et, en 2026, 739 cas (2025 : 736) pour des localités ayant leur propre coefficient d’impôt.
• Fortune : 834 cas en 2026, 912 en 2025, plus 201 et 202 cas de contrôle, tous dans la tolérance ; la fortune imposable concorde avec le calculateur de l’AFC dans tous les cas.
• Impôt personnel et taxe personnelle : 200 cas aléatoires par année, tous identiques au franc près.
• Retrait en capital : 11'693 valeurs communales issues de 581 cas en 2026, 9'474 issues de 390 en 2025, les 26 cantons, écart maximal de CHF 0,77 ; cas de contrôle : 1'520 et 1'526 valeurs communales.
• Contrôles internes : par année, 2'500 scénarios aléatoires (tranches = impôt, aucune valeur négative, l’impôt augmente avec le revenu), 1'664 valeurs extrêmes, environ 170'000 calculs de fortune et 113'000 calculs de prestations en capital sur toutes les communes et localités – erreurs : 0.
• Impôt à la source : 1'245 vérifications : fichiers de barèmes lus sans perte, exemples officiels, échantillons par canton.
• Gains immobiliers : 1'347 exemples et tableaux officiels, 382 cas limites, 9'370 comparaisons avec les modules cantonaux de la recherche, 1'108 cas de copropriété, 709 pour le mode « Avancé ».
• Successions et donations : 320 cas officiels (13 cas non modélisables écartés, avec motif) et 2'834 cas du moteur de calcul.
• Pilier 3a, rente ou capital, classement des communes : 338, 97 et 176'950 vérifications des moteurs de calcul par rapport aux valeurs de contrôle de la spécification et à des calculs individuels indépendants.

Cela mesure la concordance avec le calculateur de l’AFC et avec des exemples officiels, non avec votre taxation.

Cas de test en détail (en allemand) ›

04Écarts délibérés par rapport au calculateur de l’AFC

Là où la loi ou les indications officielles diffèrent du calculateur de l’AFC, le Steuer-Zerleger suit le canton et le signale dans le résultat, avec la valeur du calculateur de l’AFC à côté :

• Impôt personnel : au Tessin, CHF 40 par personne selon la loi (AFC 20) ; à Uri, pour les catholiques-chrétiens, CHF 70 sans supplément ecclésiastique (AFC 100) ; à Mümliswil (SO) en 2026, pour les catholiques romains, CHF 60 avec la paroisse compétente (AFC 70).
• Coefficients d’impôt : les erreurs de l’export de l’AFC attestées officiellement sont corrigées (2026 : 15 communes), de même que les coefficients de l’impôt sur la fortune 2026 à Obergerlafingen, Solothurn, Feldbrunnen-St. Niklaus (SO) et Le Mouret (FR).
• Retrait en capital : Schwytz 2026 selon la pratique de l’administration fiscale, tant que la baisse du taux maximal est pendante devant le Tribunal fédéral ; seuils d’exonération selon la loi aux Grisons (CHF 6'200) et à Fribourg (CHF 10'000) ; table de conversion officielle pour le Tessin et le Valais ; réduction pour charges de famille du Valais de CHF 2'450 au plus ; arrondi à Zurich comme le fait l’Office cantonal des impôts.

05Ce qui n’est pas pris en compte

• Les taxes d’exemption du service du feu, les impôts fonciers et les impôts minimaux (sauf l’impôt cantonal valaisan d’au moins CHF 10).
• Les règles cantonales de charge fiscale maximale : seulement une remarque avec le montant dont elles peuvent réduire l’impôt au maximum, jamais dans le total.
• La répartition entre plusieurs cantons, la commune du lieu de travail à Genève et les déductions AVS/AI sur la fortune (GL, SO).
• Pas encore toutes les localités ayant leur propre coefficient d’impôt ; lorsque c’est connu, une remarque figure à côté du lieu.
• Estimation à partir du salaire brut : frais de déplacement et pilier 3a seulement via « Autres déductions », sans réduction pour temps partiel, déduction pour loyer (ZG) ni déduction pour logement (VD) ; enfants supposés âgés de moins de 14 ans.
• Retrait en capital : domicile à l’étranger, prestations aux survivants et en cas d’invalidité, rachat dans les 3 ans précédant le retrait, remboursement d’un versement anticipé EPL. Un échelonnement calcule toutes les années avec le barème de l’année choisie.
• Gains immobiliers : fortune commerciale, pertes sur d’autres immeubles, communautés héréditaires.
• Successions : transmission d’entreprise, usufruit et rentes, cas avec l’étranger.
• Les réformes adoptées à partir de 2027, par exemple dans le canton de Vaud et à Nidwald, la modification de la valeur locative à partir de 2029 et l’imposition individuelle à partir du 1er janvier 2032.

06Historique des modifications

• Octobre 2026 : impôt sur la fortune et impôt personnel ; calculateur « Retrait en capital ».
• 29 octobre 2026 : escalier des taux marginaux plus précis.
• 31 octobre 2026 : utilisation remaniée des deux calculateurs.
• 1er novembre 2026 : estimation à partir du salaire brut avec les déductions de chaque canton ; remarque « Charge fiscale maximale ».
• 2 novembre 2026 : calculateur « Pilier 3a et rachat ».
• 4 novembre 2026 : calculateur « Rente ou capital ? ».
• 7 novembre 2026 : anglais, français et italien ; impôt à la source ; calculateur « Gains immobiliers » avec mode « Avancé ».
• 8 novembre 2026 : calculateur « Successions et donations » ; retrait en capital à Fribourg, en Valais et à Zurich précisé après une contre-vérification avec la loi et le calculateur cantonal.
• 9 novembre 2026 : classement des communes avec une page pour chaque canton.
• 10 novembre 2026 : explications, questions et tableaux d’exemples pour chaque calculateur, cette page de méthodologie, impôt sur le retrait en capital pour chaque canton (en allemand).

07Qui est derrière ce site

Le Steuer-Zerleger est un projet suisse privé et non commercial, sans publicité, sans comptes et sans cookies. Le projet est mené par Fabian. Sans mandat d’une banque, d’une assurance ou d’un cabinet de conseil, sans commissions ni partenaires. Sont comptés de manière anonyme : le nombre de consultations des pages et d’utilisations des fonctions, le site web d’où provient une visite (uniquement le domaine, p. ex. google.ch), le canton pour lequel vous calculez (uniquement l’abréviation) et, lors d’un changement d’année, l’année fiscale choisie – jamais les montants, la commune, la confession ou d’autres données personnelles. Ce qui est compté exactement figure dans les mentions légales. Le compteur n’enregistre aucune adresse IP et ne transmet rien à des tiers ; les journaux d’accès du serveur web servent uniquement à la recherche d’erreurs. Les polices et les cartes se trouvent sur le serveur du site ; la page ne charge rien depuis des serveurs tiers. Le site est hébergé chez Hetzner, en Allemagne.

08Contact

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