Come calcola lo Steuer-Zerleger: metodologia e casi di verifica

01Fonti dei dati e aggiornamento

• Reddito e sostanza: Tariffe, moltiplicatori d’imposta di tutti i comuni, comprese le parrocchie, e deduzioni dall’esportazione dei dati del calcolatore d’imposta ufficiale dell’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC), stato al 2 ottobre 2026 per l’anno fiscale 2026 e all’11 giugno 2026 per il 2025. Completati con le tabelle ufficiali dei moltiplicatori dei Cantoni per località, comuni scolastici e parrocchie, distretti e correzioni. Imposta personale e tassa pro capite come nel calcolatore AFC, salvo gli scostamenti voluti indicati più sotto, con la base legale per ogni Cantone. Le deduzioni forfettarie e le deduzioni sociali della stima dal salario lordo provengono dalle leggi e dai promemoria di ciascun Cantone, l’imposta alla fonte dai file tariffari dell’AFC 2025 e 2026.
• Pilastro 3a e riscatto: Importi massimi e regole da legge, ordinanza e circolari dell’AFC (LPP, OPP 3, LIFD), le imposte stesse come per il reddito e per il prelievo di capitale.
• Rendita o capitale: Imposte come sopra; durate di vita dalle tavole di mortalità per generazione 2023 dell’Ufficio federale di statistica (UST), rendimenti delle casse pensioni dal 2014 al 2025 dall’analisi dei dati della Commissione di alta vigilanza della previdenza professionale (CAV PP), rendite AVS 2026. Situazione giuridica verificata il 3 novembre 2026.
• Prelievo di capitale: Tariffe per le prestazioni di previdenza dall’esportazione AFC, regole per ogni Cantone dallo «Steuermäppchen» dell’AFC «Kapitalleistungen» (stato al 27 novembre 2025) nonché da leggi e direttive ufficiali, tra cui la tabella di conversione ufficiale per Ticino e Vallese. Verifica incrociata del 7 novembre 2026.
• Utili immobiliari: Leggi, promemoria ed esempi ufficiali di tutti i 26 Cantoni, ricercati e ricontrollati fino al 2 novembre 2026 (modalità «Avanzato»: 7 novembre 2026); moltiplicatori d’imposta dall’esportazione AFC.
• Successioni e donazioni: Leggi, promemoria ed esempi ufficiali di tutti i 26 Cantoni, stato al 2 novembre 2026 (altri parenti: 8 novembre 2026), aliquote comunali per Friburgo, Vaud, Lucerna e Grigioni.
• Classifica dei comuni: gli stessi dati del reddito; mappe dell’UST (ThemaKart 2026) e di swisstopo (swissBOUNDARIES3D, elenco ufficiale degli indirizzi degli edifici).

02Come si calcola

La base è il reddito imponibile: inserito oppure stimato dal salario lordo con le deduzioni del Cantone e della Confederazione. L’imposta federale diretta segue la tariffa della Confederazione, sulla propria base di calcolo. Per Cantone e Comune la tariffa del Cantone dà l’imposta semplice; nella maggior parte dei Cantoni Cantone, Comune e Chiesa ne prelevano ciascuno una percentuale, il moltiplicatore d’imposta. Le regole speciali cantonali – splitting e doppie tariffe per i coniugi, il quoziente familiare nel Cantone di Vaud, le tariffe indicizzate nel Vallese, la formula di Ginevra, l’imposta di culto in percentuale del reddito nel Cantone di Uri e, per riformati e cattolici cristiani, nel Cantone di Basilea Campagna – sono ricavate dal calcolatore AFC e verificate per entrambi gli anni fiscali.

Poi il calcolatore scompone l’imposta in fasce: per ogni fascia di reddito è indicato quanti centesimi per franco vanno a Confederazione, Cantone, Comune e Chiesa. Sommate, le fasce danno esattamente l’imposta. L’aliquota marginale è la pendenza della tariffa nel tuo punto, senza gli scalini dell’arrotondamento a 100 franchi.

Per la sostanza vale lo stesso schema con le tariffe sulla sostanza; la Confederazione non riscuote un’imposta sulla sostanza. Per il prelievo di capitale la Confederazione applica un quinto della sua tariffa, i Cantoni una tariffa propria per le prestazioni di previdenza, una frazione della tariffa sul reddito o l’aliquota di una rendita corrispondente. Utili immobiliari e successioni hanno moduli di calcolo propri, costruiti per ogni Cantone in base alla legge e agli esempi ufficiali.

Il calcolo avviene esclusivamente nel tuo browser. I tuoi dati non vengono trasmessi al server; uniche eccezioni sono la sigla del Cantone e, quando cambi anno fiscale, l’anno scelto, per il conteggio d’uso anonimo (vedi «Chi c’è dietro»).

03Casi di verifica in cifre

Tolleranza rispetto al calcolatore AFC: 2.50 franchi per livello (Confederazione, Cantone, Comune, Chiesa). Il calcolatore AFC arrotonda al franco intero. Una parte dei casi (holdout) non è mai stata usata per mettere a punto il calcolo, ma solo per il controllo finale. I casi di verifica calcolano con i valori del calcolatore AFC; gli scostamenti voluti (più sotto) valgono nel risultato e lì sono contrassegnati.

• Reddito: nel 2026 4'196 casi, nel 2025 4'101, tutti entro la tolleranza, scostamento massimo 1.13 franchi. Tra questi: redditi casuali esatti al franco, redditi elevati fino a 5 milioni, famiglie con un massimo di 9 figli e, nel 2026, 739 casi (2025: 736) per località con un moltiplicatore proprio.
• Sostanza: nel 2026 834 casi, nel 2025 912, più rispettivamente 201 e 202 casi holdout, tutti entro la tolleranza; la sostanza imponibile corrisponde al calcolatore AFC in tutti i casi.
• Imposta personale e tassa pro capite: 200 casi casuali per anno, tutti identici al franco.
• Prelievo di capitale: nel 2026 11'693 valori comunali da 581 casi, nel 2025 9'474 da 390, tutti i 26 Cantoni, scostamento massimo 0.77 franchi; holdout rispettivamente 1'520 e 1'526 valori comunali.
• Verifica interna: per ogni anno 2'500 scenari casuali (fasce = imposta, nessun valore negativo, l’imposta cresce con il reddito), 1'664 valori estremi, circa 170'000 calcoli della sostanza e 113'000 del prelievo di capitale su tutti i comuni e le località – 0 errori.
• Imposta alla fonte: 1'245 verifiche: file tariffari letti senza perdite, esempi ufficiali, campioni per ogni Cantone.
• Utili immobiliari: 1'347 esempi e tabelle ufficiali, 382 casi limite, 9'370 confronti con i moduli cantonali della ricerca, 1'108 casi di comproprietà, 709 sulla modalità «Avanzato».
• Successioni e donazioni: 320 casi ufficiali (13 non riproducibili tralasciati, con motivazione) e 2'834 casi del modulo di calcolo.
• Pilastro 3a, Rendita o capitale, Classifica dei comuni: 338, 97 e 176'950 verifiche dei moduli di calcolo rispetto ai valori di controllo della specifica e a calcoli singoli indipendenti.

Questo misura la concordanza con il calcolatore AFC e con gli esempi ufficiali, non con la tua tassazione.

Casi di verifica in dettaglio (in tedesco) ›

04Scostamenti voluti dal calcolatore AFC

Dove la legge o i dati ufficiali dicono altro rispetto al calcolatore AFC, lo Steuer-Zerleger segue il Cantone e lo segnala nel risultato, con accanto il valore del calcolatore AFC:

• Imposta personale: Ticino CHF 40 per persona secondo la legge (AFC 20); Uri, per i cattolici cristiani, CHF 70 senza supplemento ecclesiastico (AFC 100); Mümliswil (SO) 2026, catt. rom., CHF 60 con la parrocchia competente (AFC 70).
• Moltiplicatori d’imposta: gli errori dell’esportazione AFC comprovati ufficialmente sono corretti (2026: 15 comuni), inoltre i moltiplicatori della sostanza 2026 a Obergerlafingen, Solothurn, Feldbrunnen-St. Niklaus (SO) e Le Mouret (FR).
• Prelievo di capitale: Svitto 2026 secondo la prassi dell’amministrazione fiscale, finché la riduzione dell’aliquota massima è pendente davanti al Tribunale federale; soglie di esenzione secondo la legge nei Grigioni (CHF 6'200) e nel Cantone di Friburgo (CHF 10'000); tabella di conversione ufficiale per Ticino e Vallese; riduzione per famiglie vallesana al massimo CHF 2'450; arrotondamento nel Cantone di Zurigo come l’Ufficio cantonale delle imposte.

05Che cosa non viene calcolato

• Tasse per i pompieri, imposte immobiliari e imposte minime (salvo l’imposta cantonale vallesana di almeno CHF 10).
• Freni all’imposta cantonali: solo un avviso con l’importo di cui possono ridurre al massimo l’imposta, mai nel totale.
• La ripartizione tra più Cantoni, il Comune di lavoro a Ginevra e le deduzioni AVS/AI sulla sostanza (GL, SO).
• Non ancora tutte le località con un moltiplicatore proprio; dove è noto, accanto al luogo figura un avviso.
• Stima dal salario lordo: spese di trasporto e pilastro 3a solo tramite «Altre deduzioni», senza riduzione per il tempo parziale, deduzione per la pigione (ZG) e deduzione per l’alloggio (VD); figli presupposti sotto i 14 anni.
• Prelievo di capitale: domicilio all’estero, prestazioni ai superstiti e in caso d’invalidità, un riscatto nei 3 anni prima del prelievo, il rimborso di un prelievo anticipato PPA. Uno scaglionamento calcola tutti gli anni con la tariffa dell’anno scelto.
• Utili immobiliari: sostanza commerciale, perdite su altri immobili, comunioni ereditarie.
• Successioni: successione aziendale, usufrutto e rendite, casi con l’estero.
• Riforme già decise a partire dal 2027, per esempio nei Cantoni di Vaud e di Nidvaldo, la modifica del valore locativo dal 2029 e l’imposizione individuale dal 1° gennaio 2032.

06Modifiche

• Ottobre 2026: imposta sulla sostanza e imposta personale; calcolatore «Prelievo di capitale».
• 29 ottobre 2026: scala delle aliquote marginali più precisa.
• 31 ottobre 2026: interfaccia rivista di entrambi i calcolatori.
• 1° novembre 2026: stima dal salario lordo con le deduzioni di ciascun Cantone; avviso «Freno all’imposta».
• 2 novembre 2026: calcolatore «Pilastro 3a e riscatto».
• 4 novembre 2026: calcolatore «Rendita o capitale?».
• 7 novembre 2026: inglese, francese e italiano; imposta alla fonte; calcolatore «Utili immobiliari» con la modalità «Avanzato».
• 8 novembre 2026: calcolatore «Successioni e donazioni»; prelievo di capitale nei Cantoni di Friburgo, del Vallese e di Zurigo precisato dopo una verifica incrociata con la legge e con il calcolatore cantonale.
• 9 novembre 2026: classifica dei comuni con una pagina per ogni Cantone.
• 10 novembre 2026: spiegazioni, domande e tabelle di esempio per ogni calcolatore, questa pagina sulla metodologia, imposta sul prelievo di capitale per ogni Cantone (in tedesco).

07Chi c’è dietro

Lo Steuer-Zerleger è un progetto svizzero privato e non commerciale, senza pubblicità, senza account e senza cookie. Dietro c’è Fabian. Non su incarico di una banca, di un’assicurazione o di una società di consulenza, senza provvigioni né partner. Si conta in forma anonima quante volte vengono aperte le pagine e usate le funzioni, da quale sito web proviene una visita (solo il dominio, p. es. google.ch), per quale Cantone calcoli (solo la sigla) e, quando cambi anno fiscale, l’anno scelto – mai importi, Comune, confessione o altri dati personali. Che cosa viene contato esattamente è indicato nell’Impressum. Il conteggio non salva alcun indirizzo IP e non trasmette nulla a terzi; i log degli accessi del server web servono solo alla ricerca di errori. Caratteri e mappe si trovano sul server del sito; il sito non carica nulla da server di terzi. È ospitato presso Hetzner in Germania.

08Contatto

Hai trovato un errore o hai una domanda sul calcolo? kontakt (at) steuer-zerleger.ch – meglio con il link di «Copia il link» (senza importi, se non vuoi condividerli). Maggiori informazioni sulla protezione dei dati si trovano nell’Impressum.