Steuer-Zerleger/CH/pilier-3a/rente-ou-capital/retrait-en-capital/gains-immobiliers/successions/impots-par-commune, tous les calculateurs

Combien d’impôt économisez-vous aujourd’hui avec le pilier 3a ou un rachat dans la caisse de pension – et combien coûte le retrait plus tard ? Franc par franc, entre Confédération, canton, commune et Église.Pilier 3a et rachat LPP : économiser aujourd’hui, payer plus tard – tous les cantons et toutes les communes.Pas simplement un chiffre – voyez comment votre impôt sur le revenu et sur la fortune se forme franc par franc : Confédération, canton, commune et Église, tranche par tranche. Les 26 cantons, toutes les communes.Impôt sur le revenu et sur la fortune tranche par tranche – tous les cantons et toutes les communes.Combien d’impôt coûte le retrait de la caisse de pension, du pilier 3a ou du libre passage ? Une seule fois et séparément du salaire – décomposé bloc par bloc entre Confédération, canton, commune et Église.Retrait en capital bloc par bloc – tous les cantons et toutes les communes.Rente à vie ou capital de la caisse de pension ? Ce qui vous reste après tous les impôts – comparé année par année, avec Confédération, canton, commune et Église.Rente ou capital : ce qui reste après tous les impôts – tous les cantons et toutes les communes.Combien d’impôt sur les gains immobiliers coûte la vente de votre appartement ou de votre maison ? Gain, durée de possession et barème décomposés – avec canton, commune et Église là où ils entrent en compte.Impôt sur les gains immobiliers lors de la vente – tous les cantons et toutes les communes.Combien d’impôt faut-il payer quand vous héritez ou recevez une donation ? Montant exonéré, barème et commune décomposés – pour chaque lien de parenté, avec la comparaison des 26 cantons.Impôt sur les successions et les donations – les 26 cantons, chaque lien de parenté.Un ménage, toutes les communes : ce que votre profil paie d’impôt sur le revenu et sur la fortune dans chaque commune de Suisse – en carte, en comparaison des cantons et en classement.Un ménage dans toutes les communes – carte et classement.

Classement des communes, nouveau
Année fiscale
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Calculer l’impôt sur les successions et les donations

Combien d’impôt payez-vous si vous héritez ou recevez une donation ? Le calculateur décompose le montant exonéré, le barème et la commune pour chaque lien de parenté, de l’enfant à la personne sans lien de parenté, tient compte des donations antérieures et compare la même libéralité dans les 26 cantons.

Que souhaitez-vous calculer ?

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R1Vue d’ensemble

Comparer ce ménage dans toutes les communes ›

Impôt unique sur le retrait · séparé des autres revenus

Estimation, pas un conseilLe retrait anticipé pour le logement (EPL) est imposé de la même façon

Rente ou capital ? Comparer ce qui reste après tous les impôts ›

Le calculateur du pilier 3a se charge…

Le calculateur « Rente ou capital ? » se charge…

Le calculateur « Gains immobiliers » se charge…

Le calculateur « Successions et donations » se charge…

R2Qui prend combien

R3Échelonnement

R4Capital par blocs de 50'000

InfoBon à savoir sur le retrait en capital

Retrait anticipé pour le logement (EPL)

Un versement anticipé de la caisse de pension ou du pilier 3a pour le logement est imposé comme un retrait en capital et additionné aux autres retraits de la même année civile. Si vous remboursez plus tard un versement anticipé de la caisse de pension, l’impôt payé vous est restitué sur demande, sans intérêts ; ce droit s’éteint 3 ans après le remboursement (art. 83a LPP). Le remboursement n’est pas déductible du revenu et un versement anticipé du pilier 3a ne peut pas être remboursé. Le calculateur ne tient pas compte du remboursement.

Rachat avant le retrait

Si vous avez effectué un rachat dans la caisse de pension au cours des 3 années précédant le retrait, l’administration fiscale peut annuler la déduction accordée pour ce rachat (art. 79b al. 3 LPP). Ce point n’est pas pris en compte ici.

Rente ou capital ?

Une rente est imposée chaque année avec les autres revenus, le capital une seule fois et séparément.

Rente plutôt que capital ?

Après le retrait

Le capital retiré, après impôts, fait partie de votre fortune (impôt sur la fortune) – pour la première fois à la date déterminante du 31 décembre de l’année du retrait ; les intérêts et rendements qu’il produit constituent un revenu.

Échelonnement et évasion fiscale

Les retraits échelonnés sont courants, par exemple au moyen de plusieurs comptes de pilier 3a ou de retraits partiels de la caisse de pension. Si des retraits sont fractionnés dans le seul but d’économiser des impôts, l’administration fiscale peut, au cas par cas, y voir une évasion fiscale et additionner les retraits.

Estimation, pas un conseil

Calculé selon les règles de chaque canton et vérifié à l’aide du calculateur d’impôt de l’AFC ; seule la taxation fait foi. Non pris en compte : domicile à l’étranger (impôt à la source) et prestations aux survivants ou en cas d’invalidité.

R2Qui prend combien

R3Par franc en plus ou en moins

R4Revenu par tranches d’impôt

Astuce : touchez les lignes, bandes et barres ou survolez-les – les détails s’affichent alors.

R5Escalier des taux

Déplacez le revenu avec les touches fléchées gauche et droite ; Début et Fin sautent aux extrémités.

Chargement du classement des communes …

Fond de carte : Office fédéral de la statistique (OFS), ThemaKart set 2026 ; © swisstopo (swissBOUNDARIES3D, répertoire officiel des adresses de bâtiments)

Comment calcule le Steuer-Zerleger : explications, questions et exemples 2026

Comment calcule le Steuer-Zerleger

Ce calculateur détermine l’impôt sur les successions et l’impôt sur les donations dans les 26 cantons. Il n’existe pas d’impôt fédéral sur les successions. Le canton compétent est celui du dernier domicile de la personne décédée ou du domicile de la personne donatrice ; les immeubles sont imposés par le canton où ils se trouvent.

Le lien de parenté est déterminant : les conjoints et les partenaires enregistrés sont exonérés partout, les enfants presque partout. Pour les parents, les frères et sœurs, les concubins et les personnes sans lien de parenté, chaque canton prévoit ses propres montants exonérés et taux. C’est pourquoi vous choisissez d’abord qui hérite ou reçoit la donation ; le calculateur ne demande que les conditions qui comptent dans votre canton, par exemple depuis combien de temps dure un concubinage.

Du montant que la personne reçoit, le calculateur déduit le montant exonéré ou vérifie la limite d’imposition. Sur le montant restant, il applique le barème du canton – selon le canton, un taux fixe, des paliers ou une majoration. La commune ne compte qu’à Fribourg, dans le canton de Vaud, à Lucerne et aux Grisons. Il inclut les libéralités antérieures dans la mesure où elles tombent dans le délai du canton.

Vous voyez pas à pas comment le montant se forme, ainsi que la même libéralité dans tous les cantons. Ne sont pas pris en compte la transmission d’entreprise, l’usufruit et les cas avec l’étranger. Il s’agit d’une estimation ; seule la taxation fait foi.

Questions fréquentes

Les enfants paient-ils un impôt sur les successions ?

Non, dans la plupart des cantons. Sur les 24 cantons qui prélèvent un impôt sur les successions, 20 exonèrent entièrement les descendants. Ils sont imposés en Appenzell Rhodes-Intérieures (1 % au-delà de 300'000), à Neuchâtel (3 %), dans le canton de Vaud (pour une succession de plus de 1 million par souche) et dans 38 communes lucernoises (1 à 2 %, limite d’imposition de 100'000). À Soleure s’ajoute une taxe sur la succession, perçue sur toute la succession, même pour les descendants.

Quels cantons ne prélèvent pas d’impôt sur les successions ?

Obwald et Schwytz ne prélèvent ni impôt sur les successions ni impôt sur les donations. Lucerne ne connaît pas d’impôt sur les donations ; les donations faites dans les 5 ans précédant le décès y sont toutefois ajoutées à la succession. Il n’existe pas d’impôt fédéral sur les successions ; l’initiative populaire a été rejetée le 30 novembre 2025. Le canton déterminant est celui du dernier domicile de la personne décédée ; les immeubles sont imposés par le canton où ils se trouvent.

Les conjoints paient-ils un impôt sur les successions ?

Non. Les conjoints et les partenaires enregistrés sont exonérés de l’impôt sur les successions et de l’impôt sur les donations dans tous les cantons. Il en va autrement en concubinage : les règles varient fortement d’un canton à l’autre, de l’exonération totale au barème applicable aux personnes sans lien de parenté. Le calculateur demande les conditions qui comptent dans le canton choisi.

Comment les concubins sont-ils imposés ?

C’est sur ce point que les cantons diffèrent le plus. Le concubinage est exonéré aux Grisons, à Lucerne, à Nidwald, à Uri, en Valais et à Zoug ; 13 cantons appliquent un taux plus bas ; en Appenzell Rhodes-Intérieures, à Genève, à Schaffhouse, en Thurgovie et dans le canton de Vaud, il n’existe aucun privilège. Le plus souvent, le concubinage doit avoir duré 5 ans, à Lucerne 2 ans, à Berne et à Fribourg au moins 10 ans, dans le Jura plus de 10 ans ; aux Grisons, une preuve comme 3 ans de ménage commun ou un enfant commun suffit.

Quelle est la différence entre montant exonéré et limite d’imposition ?

Un montant exonéré est toujours déduit ; seul ce qui le dépasse est imposé. Avec une limite d’imposition, rien n’est dû jusqu’à ce montant ; au-delà, c’est la totalité du montant qui est imposable. À une limite d’imposition, l’impôt fait donc un saut : un franc de plus peut coûter cher. Dans le détail du calcul, le calculateur indique ce qui s’applique dans votre cas et montre ces sauts.

Les donations antérieures comptent-elles ?

Souvent, oui. De nombreux cantons additionnent les libéralités antérieures faites par la même personne à la même personne – pour le montant exonéré, pour le taux ou pour les deux. La période prise en compte varie selon le canton. Sous « Libéralités antérieures », vous saisissez jusqu’à cinq montants antérieurs avec l’année ; le calculateur ne retient que ceux qui tombent dans le délai du canton.

La commune joue-t-elle un rôle ?

Seulement dans quatre cantons. À Fribourg et dans le canton de Vaud, les communes prélèvent une majoration ; à Lucerne, certaines communes prélèvent un impôt sur les successions pour les descendants ; aux Grisons, des communes ont leurs propres taux. Dans tous les autres cantons, l’impôt est le même dans tout le canton, même là où les communes reçoivent une part du produit.

Comment la valeur d’une succession est-elle déterminée ?

Vous saisissez vous-même le montant : ce que la personne reçoit, après déduction des dettes – pour une succession, sa part de la succession. Les immeubles comptent en général à leur valeur fiscale ou à leur valeur vénale, les titres à leur cours du jour du décès ou du jour de la donation. Chaque canton règle lui-même l’évaluation ; le calculateur utilise le montant que vous saisissez.

Impôt sur les successions 2026 sur 500'000 francs dans tous les cantons

Succession de 500'000 francs revenant à une personne, sans libéralités antérieures. Domicile de la personne décédée au chef-lieu – cela ne compte qu’à Fribourg, dans le canton de Vaud, à Lucerne et aux Grisons. À côté du montant (en dessous sur les écrans étroits) figure le taux en pour cent de la succession. Pour votre cas, faites le calcul plus haut.

Impôt sur les successions 2026 sur 500'000 francs dans tous les cantons
CantonEnfantCHFTauxParentsCHFTauxFrères et sœursCHFTauxConcubin(e)CHFTauxsans lien de parentéCHFTaux
Obwaldpas d’impôt sur les successions
Schwytzpas d’impôt sur les successions
Zoug0exonéré0exonéré28'3605,67 %0exonéré70'90014,18 %
Nidwald0exonéré0exonéré24'0004,80 %0exonéré72'00014,40 %
Appenzell Rh.-Int.2'0000,40 %19'2003,84 %29'7005,94 %99'00019,80 %99'00019,80 %
Glaris0exonéré23'6254,73 %41'1608,23 %41'1608,23 %102'90020,58 %
Argovie0exonéré0exonéré73'80014,76 %32'9006,58 %109'20021,84 %
Berne0exonéré41'9708,39 %41'9708,39 %41'9708,39 %111'92022,38 %
Uri0exonéré0exonéré38'8007,76 %0exonéré116'40023,28 %
Valais0exonéré0exonéré50'00010,00 %0exonéré125'00025,00 %
Thurgovie0exonéré32'6406,53 %70'00014,00 %140'00028,00 %140'00028,00 %
Zurich0exonéré12'0002,40 %67'50013,50 %122'40024,48 %140'40028,08 %
Bâle-Campagne0exonéré0exonéré70'50014,10 %70'50014,10 %147'00029,40 %
Saint-Gall0exonéré47'5009,50 %98'00019,60 %47'5009,50 %147'00029,40 %
Soleure0exonéré0exonéré50'00010,00 %75'00015,00 %150'00030,00 %
Bâle-Ville0exonéré34'8606,97 %52'29010,46 %52'29010,46 %156'87031,37 %
Appenzell Rh.-Ext.0exonéré0exonéré108'90021,78 %58'80011,76 %158'40031,68 %
Tessin0exonéré0exonéré58'34511,67 %58'34511,67 %171'50034,30 %
Grisons (Chur)0exonéré0exonéré49'2309,85 %0exonéré172'30534,46 %
Jura0exonéré35'0007,00 %70'00014,00 %70'00014,00 %175'00035,00 %
Schaffhouse0exonéré33'5006,70 %70'60014,12 %176'50035,30 %176'50035,30 %
Fribourg (Fribourg)0exonéré0exonéré44'1798,84 %69'42413,88 %185'13037,03 %
Lucerne (Luzern)9'5001,90 %57'00011,40 %57'00011,40 %0exonéré190'00038,00 %
Neuchâtel13'5002,70 %13'5002,70 %75'00015,00 %100'00020,00 %225'00045,00 %
Vaud (Lausanne)00,00 %62'89012,58 %125'00025,00 %250'00050,00 %250'00050,00 %
Genève0exonéré0exonéré107'91921,58 %268'29653,66 %268'29653,66 %
  • Concubinage : hypothèse de 12 ans de ménage commun au même domicile, sans enfant commun ; en Appenzell Rhodes-Extérieures, en outre, entretien ou moyens communs. Les durées minimales de tous les cantons sont ainsi remplies.
  • Soleure : s’y ajoute la taxe sur la succession, perçue sur toute la succession, soit CHF 4'000 pour une succession de 500'000 francs ; elle ne figure pas dans le tableau.
  • Lucerne : les descendants ne paient un impôt sur les successions que dans 38 des 79 communes, dont la commune de Luzern.