Kapitalbezugssteuer berechnen: Pensionskasse, Säule 3a, Freizügigkeit

Vorbezug fürs Eigenheim (WEF)

Ein Vorbezug aus Pensionskasse oder Säule 3a fürs Eigenheim wird gleich besteuert wie eine Auszahlung und im selben Kalenderjahr mit den übrigen Bezügen zusammengezählt. Zahlst du einen Vorbezug aus der Pensionskasse später zurück, bekommst du auf Gesuch die bezahlte Steuer ohne Zins zurück; das Recht darauf erlischt 3 Jahre nach der Rückzahlung (Art. 83a BVG). Die Rückzahlung ist kein Abzug vom Einkommen, ein 3a-Vorbezug lässt sich nicht zurückzahlen. Die Rückzahlung rechnet der Rechner nicht.

Einkauf vor dem Bezug

Hast du dich in den letzten 3 Jahren vor dem Bezug in die Pensionskasse eingekauft, kann die Steuerverwaltung den Abzug für den Einkauf rückgängig machen (Art. 79b Abs. 3 BVG). Das ist hier nicht eingerechnet.

Rente oder Kapital?

Eine Rente wird jedes Jahr zusammen mit dem übrigen Einkommen besteuert, das Kapital einmalig und getrennt davon.

Rente statt Kapital? im Einkommensrechner ausprobieren

Nach der Auszahlung

Die Auszahlung nach Steuern zählt zu deinem Vermögen (Vermögenssteuer) – erstmals am Stichtag 31. Dezember des Bezugsjahres; Zinsen und Erträge daraus sind Einkommen.

Schwyz 2026

Staffeln und Steuerumgehung

Gestaffelte Bezüge sind üblich, etwa über mehrere Säule-3a-Konten oder Teilbezüge der Pensionskasse. Werden Bezüge nur aufgeteilt, um Steuern zu sparen, kann die Steuerverwaltung das im Einzelfall als Steuerumgehung werten und die Bezüge zusammenrechnen.

Schätzung, keine Beratung

Gerechnet nach den Regeln je Kanton und gegen den ESTV-Rechner geprüft; massgebend ist die Veranlagung. Nicht berücksichtigt: Wohnsitz im Ausland (Quellensteuer) und Leistungen an Hinterbliebene oder bei Invalidität.